ハンドメイド副業の確定申告は、会社員やパートなど給与を1か所から受け取っている人なら、副業の所得（売上から経費を引いた金額）が年間20万円を超えたときに必要になります。給与のない人は、所得が控除の合計を上回って税額が出るかどうかが目安で、その控除額は2025年分と2026年分で続けて引き上げられました。Apron Daysでは、国税庁のタックスアンサーを中心とした公開情報をもとに、作家目線で判断の順番を整理しました。
- 「20万円の壁」が売上ではなく所得の話である理由
- 給与のない人の目安になる控除額（2025年分・2026年分の新しい金額）
- 材料費・送料・梱包材など、経費にできるもの・できないもの
- 市区町村への申告、扶養、書類の保存、申告を忘れたときの加算税
※本記事の金額・期限は、2026年9月18日に国税庁などの公式ページで確認した内容です。税制は改正されることがあるため、申告前には最新の情報を確認し、判断に迷う場合は税務署や税理士へご相談ください。
目次
ハンドメイド副業で確定申告が必要になる「20万円の壁」とは？
「20万円の壁」とは、年末調整を受けている会社員などが、給与以外の所得を申告するかどうかを分ける金額のことです。国税庁は、副収入について次のように案内しています。
「その給与所得以外に副収入等によって20万円を超える所得を得ている場合には、（中略）確定申告が必要となります」
ここでの判断材料は「売上」ではありません。ハンドメイドの販売のように、営利を目的として続けている副業の所得は「業務に係る雑所得」にあたります。計算式は次のとおりです。
この式は国税庁 No.1500に載っているもので、同じページでは「業務に係るもの」を「副業に係る収入のうち営利を目的とした継続的なもの」と説明しています。たとえば年間売上が30万円でも、材料費・送料・梱包材などの経費が15万円なら、所得は15万円です。20万円を超えないので、所得税の申告は原則いりません。ただし、住まいの市区町村への申告は別に必要です（後半で説明します）。
もうひとつ押さえておきたいのが、フリマアプリで売ったものの種類による違いです。No.1906は、古着や家財など「生活の用に供している資産」の売却による所得を非課税としています。一方、自分で作った作品をくり返し販売して得た所得は、この非課税の対象ではありません。
20万円ルールで迷いやすい4つの点
- 複数サイトは合算する：minne、Creemaなどほかの販売先の所得も合計して判断します。
- 「超える」ときに必要：所得がちょうど20万円なら、このルールでは申告不要の側です。
- 給与が2か所以上ある人は条件が違う：年末調整を受けない給与がある人の扱いは国税庁 No.1900にまとまっています。
- 還付を受けたいなら申告できる：義務がない人でも、源泉徴収された税金が多すぎれば還付申告が可能です。
給与のない人（専業主婦・学生など）の目安と、改正された基礎控除
給与を受け取っていない人には、20万円ルールがそもそも当てはまりません。国税庁のNo.2020「確定申告」は、所得金額の合計が所得控除の合計を超え、その超えた額に対する税額が出る人は確定申告が必要だとしています。ほかに所得や控除がない場合は、ハンドメイドの所得が基礎控除の金額を超えるかどうかが実質的な分かれ目です。
その基礎控除が、令和7年度と令和8年度の税制改正で大きく変わりました。国税庁 No.1199「基礎控除」の表から、ハンドメイド副業で関係しやすい範囲を抜き出すと次のとおりです。
| 本人の合計所得金額 | 令和6年分以前 | 令和7年分（2025年） | 令和8年分（2026年） |
|---|---|---|---|
| 132万円以下 | 48万円 | 95万円 | 104万円 |
| 132万円超336万円以下 | 48万円 | 88万円 | 104万円 |
| 336万円超489万円以下 | 48万円 | 68万円 | 104万円 |
出典：国税庁 No.1199「基礎控除」（令和8年4月1日現在法令等）。令和8年分の金額は令和8年12月1日施行で、同ページの注記では施行日前の扱いを国税庁の「令和8年度税制改正Q&A」で確認するよう案内しています。
以前の記事では「48万円が目安」と書いていましたが、この金額は令和6年分までのものです。2026年分（2027年2〜3月に申告する分）について、ほかに所得や控除がない人を例に取ると、ハンドメイドの所得が104万円以下なら所得税の額は出ません。その場合、所得税の確定申告は原則いりませんが、住民税の申告は別に確認が必要です。
ハンドメイド作家が経費にできるもの・できないもの
所得を正しく出すには、経費になる支出とならない支出を分けておく必要があります。経費にできるものを記録し忘れると、そのぶん所得が大きくなり、払わなくてよい税金まで払うことになりかねません。
| 経費にできるもの（販売のための支出） | 経費にできないもの |
|---|---|
| 材料費（布・糸・金具・レースなど） | 食費や日用品など、副業と関係のない支出 |
| 梱包材（袋・緩衝材・封筒など） | 家族へのプレゼント用に買った材料 |
| 送料・発送にかかった費用 | 自分用に作った作品の材料（販売しないもの） |
| 販売サイトの手数料（メルカリは販売価格の10%） | 家事と共用している道具のうち、家事で使った分 |
| ミシン・アイロンなどの道具（副業で使う割合分） | 何に使ったか説明できない支出 |
| 商品撮影用の照明や背景紙 | 子どもの学用品・育児用品 |
メルカリの販売手数料は、公式ヘルプに「販売価格から10％を販売手数料としていただいております」と書かれています（メルカリ公式ヘルプ「メルカリの手数料」）。売上金の振込手数料も含めた利益の出し方は、メルカリでハンドメイドを売るときの手数料と利益の計算方法にまとめています。
仕入れ先が増えた年ほど、明細は散らばる
Erii 和装小物店では2026年6月、作品の売れ行きが急に伸び、いつもの仕入れ先だけでは材料が足りなくなりました。ほかの仕入れ先からかき集めて乗り切りましたが、そのぶん仕入れ値は普段より上がっています。こういう年は、同じ材料でも店ごとに単価が違うものです。レシートや注文履歴も、複数の場所に分かれてしまいます。
申告の時期にまとめて探すのは手間です。購入のたびに日付・購入先・金額・用途を1行ずつ残しておけば、集計はずっと楽になるでしょう。ネット注文なら購入完了画面の保存でも足ります。仕入れ先を増やすときの考え方は、ハンドメイド材料の仕入れ先と複線化のコツもあわせてどうぞ。
確定申告のやり方を5ステップで解説（初心者向け）
初めての申告は、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使うと入力に沿って計算が進みます。手順は次の5つです。
- 1年分の売上と経費を集計する
各販売サイトの売上履歴を1月から12月まで集め、経費はレシートや注文履歴から項目別に足し合わせます。 - 必要な書類をそろえる
給与がある人は勤務先の源泉徴収票を用意します。マイナンバーカードがあると、スマートフォンからの電子申告（e-Tax）も選べます。 - 作成コーナーで申告書をつくる
国税庁「確定申告書等作成コーナー」で、画面の案内に沿って金額を入力します。 - 雑所得の「業務」の欄に入力する
ハンドメイドの売上と経費をこの欄に入れると、所得が自動で計算されます。 - 期限までに提出して納付する
確定申告の期間は原則として翌年2月16日から3月15日までです（国税庁 No.2020）。還付申告だけなら、翌年1月1日から5年間提出できます（国税庁 No.2030）。
迷ったら、まず手順1で所得の数字を出すことです。その数字が20万円（給与のない人は控除の合計）を超えるかどうかで、次に何をすべきかが決まります。
ハンドメイド作家が見落としがちな注意点とリスク
申告そのものより見落とされやすいのが、住民税・扶養・書類の保存・申告忘れの4つです。どれも後から困るので、先に確認しておきましょう。
①所得税の申告が不要でも、住民税の申告は必要
20万円ルールは所得税だけの決まりで、住民税には同じ仕組みがありません。さいたま市のQ&Aには、次の一文があります（さいたま市「副業の所得が20万円以下の場合でも申告は必要ですか？」）。
「税務署において所得税の確定申告書の提出が必要ない場合でも原則として、市民税・県民税では申告が必要です」
反対に、税務署へ申告書を出した人は、その内容が市区町村にも伝わるので、改めて提出する必要は原則ありません。期限や方法はお住まいの市区町村で確認してください。
②扶養のラインは「税」と「健康保険」で別々
配偶者控除の対象になるための所得の上限も改正されました。国税庁 No.1191「配偶者控除」は、配偶者の年間の合計所得金額について「62万円以下（令和7年分は58万円以下、令和2年分から令和6年分までは48万円以下…）」と定めています。62万円は令和8年分からの金額です。
健康保険の扶養は、所得ではなく年間収入の見込みで判断します。日本年金機構の案内では、収入要件は原則「年間収入130万円未満」です（日本年金機構「被扶養者にするとき」）。扶養認定日が令和7年10月1日以降で19歳以上23歳未満の人は「年間収入150万円未満」に変わりましたが、この変更は被保険者の配偶者には適用されません（日本年金機構のお知らせ）。ハンドメイドの売上をどう数えるかは、加入している健康保険で確認しておくと安心です。
③レシート・領収書の保存期間は所得の種類で違う
書類の保存ルールは、ハンドメイドの所得が事業所得か雑所得かで分かれます。国税庁のNo.2080によると、事業所得がある白色申告者は、収入や経費を書いた帳簿を7年、領収書などの書類を5年保存します。雑所得の場合は、前々年の業務に係る雑所得の収入金額が300万円を超える人に、現金預金取引等関係書類を5年保存する義務があります（No.1500）。以前の記事で「国税通則法により7年の保存義務」と書いていた部分は、この内容に訂正しました。義務の対象外でも、経費を説明する材料として年ごとにまとめて残しておくのが無難でしょう。
④申告を忘れたときのペナルティ
期限を過ぎた申告は「期限後申告」となり、本来の税金に加えて無申告加算税がかかることがあります。国税庁 No.2024によると、税務署の調査の事前通知より前に自主的に申告した場合、その割合は5%です。調査を受けたあとだと割合が上がります。令和5年分以降は、納付すべき税金のうち50万円までが15%、50万円超300万円までが20%、300万円を超える部分が30%です。気づいた時点ですぐ申告するほど、負担は軽く済みます。
| 注意ポイント | 見落としたときのリスク | 対策 |
|---|---|---|
| 住民税の申告（所得20万円以下でも原則必要） | 住民税の申告漏れ | 市区町村の住民税の窓口やサイトで期限を確認 |
| 配偶者控除（令和8年分は所得62万円以下） | 配偶者側の控除が変わる | 経費を記録して所得を正確に出す |
| 健康保険の扶養（原則年間収入130万円未満） | 扶養から外れる | 加入先の健康保険に数え方を確認 |
| 申告を忘れる | 加算税（自主的な申告なら5%）と延滞税 | 気づいたらすぐ期限後申告をする |
ハンドメイドの確定申告に関するよくある質問
メルカリの売上は全額が収入になる？手数料や送料はどうなる？
売れた金額が収入で、販売手数料（販売価格の10%）や送料、材料費は必要経費として差し引きます。売上10万円に対して手数料1万円・送料2万円・材料費4万円かかったなら、所得は3万円です。申告が必要かどうかは、この所得の金額で判断します。
専業主婦（主夫）はいくらから確定申告が必要？
給与がない人に20万円ルールは当てはまりません。ほかに所得や控除がない場合、2026年分は所得が基礎控除の104万円（合計所得489万円以下の人）を超えると所得税がかかり、申告が必要になります。2025年分は所得132万円以下なら95万円でした。住民税の申告と扶養の条件は別なので、あわせて確認してください。
青色申告と白色申告、どちらを選べばよい？
青色申告特別控除（55万円、一定の要件で65万円）は、不動産所得や事業所得を生ずべき事業を営んでいる人が対象です（国税庁 No.2072）。ハンドメイドの所得が雑所得にあたる場合は、この控除を使えません。事業所得になるかどうかは規模や継続性で変わるので、判断に迷ったら税務署に相談しましょう。
確定申告をしなかった（無申告）場合はどうなる？
期限後申告となり、税金のほかに無申告加算税と延滞税がかかる場合があります。調査の事前通知より前に自主的に申告すれば、無申告加算税の割合は5パーセントです。調査後は15〜30パーセントに上がります。
まとめ：まず所得を出し、所得税と住民税を分けて考える
要点は3つです。給与所得者は副業の所得が20万円を超えたら所得税の確定申告が必要なこと。給与のない人の目安は基礎控除で、2026年分は104万円（合計所得489万円以下）に上がったこと。そして、所得税の申告が不要でも住民税の申告は原則必要なことです。どの判断も「売上−経費＝所得」が出発点になるので、経費の記録がそのまま手取りを守ります。
値段の付け方から見直したい人はハンドメイド作品の値段の付け方を、取引の困りごとを減らしたい人はメルカリのハンドメイド販売トラブル対策を参考にしてください。Apron Daysでは今後も、作家として販売を続けるためのお金の知識を発信していきます。
Erii（Erii 和装小物店 店主）
埼玉県在住のハンドメイド作家。メルカリ・ラクマ・minneを中心に和装小物を販売。「和装をもっと気軽にカジュアルに」をコンセプトに、フリルやレースを取り入れた和洋折衷スタイルの小物を制作している。Apron Days では、同じくハンドメイドで副収入を得たい方へ向けて販売ノウハウを発信中。
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本記事について
最終更新日：2026年9月18日
基礎控除・配偶者控除の改正、書類の保存期間、無申告加算税の割合を国税庁の最新の案内に合わせて更新しました。
※本記事は一般的な情報提供を目的としています。税務の扱いは個人の状況や居住地、税制改正によって異なります。最終的な判断は税務署や税理士などの専門家にご相談ください。
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